本文摘要：1. 投资企业撤回投资，取得的资产是否需要盘算缴纳企业所得税？答：凭据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通告》（国家税务总局通告2011年第34号）第五条划定，投资企业从被投资企业撤回或淘汰投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部门，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按淘汰实收资本比例盘算的部门，应确认为股息所得；其余部门确认为投资资产转让所得。

1. 投资企业撤回投资，取得的资产是否需要盘算缴纳企业所得税？答：凭据《国家税务总局关于企业所得税若干问题的通告》（国家税务总局通告2011年第34号）第五条划定，投资企业从被投资企业撤回或淘汰投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部门，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按淘汰实收资本比例盘算的部门，应确认为股息所得；其余部门确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的谋划亏损，由被投资企业按划定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。因此，投资企业撤回投资，取得的资产需要凭据上述划定盘算缴纳企业所得税。2.企业向无关联关系的自然人乞贷的利息支出是否可以在企业所得税税前扣除？答：凭据《国家税务总局关于企业向自然人乞贷的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》（国税函〔2009〕777号）第二条划定，企业向除第一条划定以外的内部职工或其他人员乞贷的利息支出，其乞贷情况同时切合以下条件的，其利息支出在不凌驾根据金融企业同期同类贷款利率盘算的数额的部门，凭据税法第八条和税法实施条例第二十七条划定，准予扣除。

（一）企业与小我私家之间的借贷是真实、正当、有效的，而且不具有非法集资目的或其他违反执法、法例的行为；（二）企业与小我私家之间签订了乞贷条约。因此，企业向无关联关系的自然人乞贷的利息支出切合上述划定的，可以在企业所得税税前扣除。3.企业承租商铺后将其转租，是否要缴纳房产税？答：凭据《海南省地方税务局关于房产转租收入不征收房产税的通知》（琼地税函〔2006〕299号）的划定，房产税由产权所有人缴纳。

承租者承租房产后再转租的，由于转租者不是产权所有人，因此对转租者取得的房产转租收入不征收房产税。4.企业开办暮年服务机构自用的土地是否免征城镇土地使用税？凭据《财政部 国家税务总局关于对暮年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕97号）第一条划定，对政府部门和企事业单元、社会团体以及小我私家等社会气力投资兴办的福利性、非营利性的暮年服务机构暂免征收自用房产、土地、车船的房产税、城镇土地使用税、车船使用税。

因此，企业开办暮年服务机构自用的土地切合上述划定的，免征城镇土地使用税。5.建安条约的副本是否要缴纳印花税？答：凭据《国家税务局关于印花税若干详细问题的划定》(（1988）国税地字第25号)第十二条划定，纳税人的已缴纳印花税凭证的正本遗失或毁损，而以副本替代的，即为副本视同正本使用，应另贴印花。因此，切合上述划定的建安条约副本需要缴纳印花税。

6、小规模纳税人第三季度销售额不超9万，可是有代开专票，是否可以享受季度不超9万免征的优惠？答：凭据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的通告》（国家税务总局通告2014年第57号）第三条划定："增值税小规模纳税人月销售额不凌驾3万元（按季纳税9万元）的，当期因代开增值税专用发票（含货物运输业增值税专用发票）已经缴纳的税款，在专用发票全部联次追回或者按划定开具红字专用发票后，可以向主管税务机关申请退还。"7、小规模纳税人发生偶然转让不动产的收入，是否计入一般纳税人销售额500万的尺度？如果是属于旅游服务或者劳务派遣服务等可以差额征税情形的，其尺度是根据差额前的销售额确认还是差额后的？答：凭据《国家税务总局关于增值税一般纳税人挂号治理措施》（国家税务总局令第43号）第二条第三款划定："销售服务、无形资产或者不动产（以下简称"应税行为"）有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额盘算。

纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额。"8、9月份开具的发票税率/征收率开具错误，十月份才发现开具有误，应该如何申报？答：根据正确的税率/征收率在申报表上举行填写后前往办税服务厅举行申报。9.纳税人销售鹅苗是否免征增值税？答：凭据《财政部 国家税务总局关于免征部门鲜活肉蛋产物流通环节增值税政策的通知》（财税〔2012〕75号）第一条划定，对从事农产物批发、零售的纳税人销售的部门鲜活肉蛋产物免征增值税。

免征增值税的鲜活肉产物，是指猪、牛、羊、鸡、鸭、鹅及其整块或者支解的鲜肉、冷藏或者冷冻肉，内脏、头、尾、骨、蹄、翅、爪等组织。因此，纳税人销售鹅苗免征增值税。

10. 审定征收方式缴纳企业所得税的企业能否享受小型微利企业税收优惠吗？答：凭据《国家税务总局关于贯彻落实进一步扩巨细型微利企业所得税优惠政策规模有关征管问题的通告》(国家税务总局通告2018年第40号)第一条划定，自2018年1月1日至2020年12月31日，切合条件的小型微利企业，无论接纳查账征收方式还是审定征收方式，其年应纳税所得额低于100万元(含100万元，下同)的，均可以享受财税〔2018〕77号文件划定的所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率盘算缴纳企业所得税的政策(以下简称"减半征税政策")。前款所述切合条件的小型微利企业是指切合《企业所得税法实施条例》第九十二条或者财税〔2018〕77号文件划定条件的企业。因此,审定征收方式缴纳企业所得税，切合上述条件的小型微利企业可以享受税收优惠。11. 新设立的分支机构，设立当年要就地预缴企业所得税吗？答：凭据《国家税务总局关于印发<跨地域谋划汇总纳税企业所得税征收治理措施>的通告》（国家税务总局通告2012年第57号）第五条第三款划定，新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。

因此，新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税。12. 非金融企业签订的乞贷条约是否要缴纳印花税？答：凭据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令〔1988〕11号）附件《印花税税目税率表》划定，乞贷条约包罗银行及其他金融组织和乞贷人（不包罗银行同业拆借）所签订的乞贷条约。立条约人按乞贷金额万分之零点五贴花。

票据作为条约使用的，按条约贴花。凭据《中华人民共和国印花税暂行条例实施细则》（财税〔1988〕255号）第十条划定，印花税只对税目税率表中枚举的凭证和经财政部确定征税的其他凭证征税因此，非金融企业签订的乞贷条约不需要缴纳印花税。13. 以协议方式出让国有土地的，契税计税价钱包罗青苗赔偿费吗？答：凭据《财政部 国家税务总局关于国有土地使用权出让等有关契税问题的通知》（财税〔2004〕134号）第一条第一款划定，以协议方式出让的，其契税计税价钱为成交价钱。

成交价钱包罗土地出让金、土地赔偿费、安置津贴费、地上附着物和青苗赔偿费、拆迁赔偿费、市政建设配套费等蒙受者应支付的钱币、实物、无形资产及其他经济利益。因此，以协议方式出让的，其契税计税价钱包罗青苗赔偿费。14. 按季度纳税的季度销售额不凌驾30万元要缴纳教育费附加、地方教育附加吗？答：凭据《财政部 国家税务总局关于扩大有关政府性基金免征规模的通知》(财税〔2016〕12号)第一条划定，将免征教育费附加、地方教育附加、水利建设基金的规模，由现行按月纳税的月销售额或营业额不凌驾3万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾9万元）的缴纳义务人，扩大到按月纳税的月销售额或营业额不凌驾10万元（按季度纳税的季度销售额或营业额不凌驾30万元）的缴纳义务人。因此，按季度纳税的季度销售额不凌驾30万元免征教育费附加、地方教育附加。

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